摘要:本文首先对资金管理进行了理论分析，紧接着阐述了收支两条线模式以及该模式的优点，最后论证了石油物探企业资金收支两条线管理的意义。

　　一、关于资金管理

　　财务管理的三个主要任务为融资、投资与利润分配。可以说，财务管理就是从资金角度进行管理。

　　企业从投入到产出的生产经营活动实质上就是一个价值的流动过程，即资金循环过程。资金的循环和周转是企业经营的主要表现形式。资金是企业的“血液”，任何一个企业要正常运营，必须有一定的资金作保证。资金可以称之为企业运转的中心。资金的筹措、资金的分配、资金的充分利用、资金的快速回收等可以说就是企业的灵魂。资金运转不灵，包括短缺、沉淀、呆死、丢失等，是企业出现困难的前兆，必须迅速解开资金疙瘩，否则企业将迅速下滑。所以资金管理是财务管理的命脉，资金运转是否顺畅是财务管理水平和能力的代表。

　　从广义上来讲，一个企业所做的任何事情都属于企业财务管理的范围;企业的整个生产经营过程，就是资金的筹集和运用的过程，也就是公司财务管理的过程。企业从投入到产出的生产经营过程，同时也是资金循环运动的过程，企业通过资金的循环实现资金的增值。

　　财务管理的对象是资金及其流转:资金流转的起点和终点都是现金，其他的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，资金管理是企业财务管理的核心。

　　针对石油物探企业而言，资金管理在财务管理中的核心地位显得尤为突出。众所周知，石油物探企业属于资金密集型企业，高风险、高投入是其行业特点之一。就本文的研究对象而言，从目前生产规模来讲，每个工程的资金收支均高达几千万元到几亿元。如此巨大规模的资金运做，无疑在客观方面要求企业的财务管理活动必须以资金管理为核心。实践证明，随着石油物探行业竞争日益激烈，如何有效提高企业资金使用的效率与效益，已成为决定企业生存与发展的关键问题。

　　二、收支两条线模式以及该模式的优点

　　“收支两条线”原是政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。

　　企业为了实现公司资金集中管理，针对企业管理的特点，借鉴这一做法，将其用于企业内部资金管理，即所属分公司全部收入按规定上交总部，不得留存和坐支;所有支出由总部根据预算下拨，收支差额留存总部，由总部集中使用。

　　“收支两条线”的资金管理模式一般适用于紧密型的企业，总部与各分公司之间需要能够实现人、材、物统一管理，避免出现各分公司以经营灵活性受到限制为由而不愿执行相关的管理制度，导致集中管理形式化。

　　实践证明，通过实施收支两条线和全面预算管理，极有利于建立高效的企业财务管理体系和内部控制系统，可以使企业财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。其优点主要表现为：

　　1.企业实施“收支两条线”管理，可以在资金管理与企业的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾，协调好集团内部各企业的收入与支出、融资、筹资、投资等各项经济活动，注重整体经济效益。

　　2.企业可通过实施“收支两条线”资金管理为实施全面预算管理铺平道路。全面预算管理是现代企业为实现整体战略目标采取的一种科学有效的方法，但在实践中实施的效果却不理想，大多数企业是为预算而预算。相比较而言，在实施资金收支两条线之前，各分公司是在“以收减支”后上缴资金，虽然实行了预算管理，但由于资金收支由各分公司自己掌控，总部无法发挥控制功能，预算管理不可避免的流于形式;在实施资金收支两条线后，由于资金集中、统一支付，各分公司的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而保证了企业整体经营目标的实现。

　　3.目前，现代企业管理理论都认为企业管理以财务管理为核心，而现金管理又在企业财务管理中处于核心地位，因此，企业可以“收支两条线”资金管理模式为平台和切入点构建科学有效的财务管理体系和内部控制系统。

　　因此，越来越多的企业都引入“收支两条线”这一新的科学的资金管理模式，并在实践中不断探索其实现的方式。

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